Depuis le 1er janvier 2025, la déduction pour investissement est réformée. Pour les investissements énergétiques réalisés en 2026, une déduction pour investissement thématique majorée de 40 % est prévue, quelle que soit la taille de votre entreprise. Les panneaux photovoltaïques, les systèmes de batteries industrielles, la gestion de l'énergie et l'infrastructure de recharge en font partie.
La mise en œuvre prend du retard. VEKA ne délivre pas d'attestations pour l'instant, faute d'accord de coopération entre le SPF Finances et les Régions. C'est pourquoi nous calculons toujours un business case sans cette déduction : si vous pouvez l'appliquer, c'est un plus.
En chiffres
Chaque chiffre provient d'une installation en service aujourd'hui ou des règles en vigueur pour 2026.
Comment la déduction fonctionne en pratique
Ce que vous déduisez
La déduction pour investissement n'est ni une prime ni un subside en espèces. Vous déduisez un pourcentage de votre investissement de votre bénéfice imposable. Un exemple de calcul : pour 200 000 € dans un système de batterie industrielle, 40 % donnent une déduction supplémentaire de 80 000 €.
Ce que cela rapporte net dépend de votre base imposable et de votre taux. Faites-le recalculer par votre comptable sur vos propres chiffres.
Les pourcentages
- 40 % pour toutes les entreprises, pour les investissements réalisés en 2026
- 30 % pour les grandes sociétés, mais uniquement pour les investissements de 2025
- 18,5 % pour un volet distinct consacré à l'infrastructure de recharge pour camions zéro émission accessible au public en 2026
Quels investissements comptent
La réforme entrée en vigueur le 1er janvier 2025 cible la déduction thématique majorée sur les investissements énergétiques. Concrètement, il s'agit notamment de :
- panneaux photovoltaïques
- systèmes de batteries industrielles
- gestion de l'énergie et pilotage
- infrastructure de recharge
L'attestation : état des lieux
L'attestation provient de la Région où se trouve l'installation ; en Flandre, c'est VEKA. VEKA indique ne pas pouvoir délivrer d'attestations pour l'instant : sans accord de coopération entre le SPF Finances et les Régions, il n'y a pas de base juridique, sans doute pas avant 2027. En Wallonie non plus, l'attestation ne peut pas encore être demandée.
L'arrêté royal du 16 juin 2026 apporte toutefois une sécurité juridique : vous pouvez appliquer la déduction thématique sans attestation lors de votre déclaration fiscale, à condition de tenir à la disposition de l'administration les pièces justificatives qui fondent votre droit. Qui introduit une demande auprès de VEKA y joint ces documents, par exemple une étude énergétique ou une description technique de moins de 4 ans.
Le délai
Selon VEKA, le délai pour introduire une demande est actuellement fixé au 31 décembre 2026.
Ce que cela signifie pour votre business case
Le régime figure dans un arrêté royal, mais sa mise en œuvre est incertaine. Nous calculons donc votre business case sur ce qui est acquis : l'électricité que vous autoconsommez, la pointe que vous écrêtez et ce que vous injectez encore. Si et comment vous appliquez la déduction, vous le voyez avec votre comptable ; nous fournissons les données techniques de l'installation.
Questions fréquentes sur la déduction pour investissement
Votre question n'y figure pas ? Posez-la-nous directement.
La déduction pour investissement s'applique-t-elle aussi aux batteries ?
Oui. Les systèmes de batteries industrielles figurent parmi les investissements énergétiques auxquels s'applique la déduction pour investissement thématique majorée : 40 % pour les investissements réalisés en 2026, quelle que soit la taille de votre entreprise. La gestion de l'énergie et l'infrastructure de recharge en font également partie. VEKA ne délivre pas d'attestation pour l'instant ; conservez donc les pièces justificatives pour l'administration.
Comment demander l'attestation ?
Auprès de la Région où l'installation sera placée ; en Flandre, c'est VEKA.
VEKA ne délivre pas d'attestations pour l'instant, sans doute pas avant 2027. Il reste possible d'introduire une demande, selon VEKA jusqu'au 31 décembre 2026. Vous y joignez les pièces justificatives, comme une étude énergétique ou une description technique de moins de 4 ans. Selon l'arrêté royal du 16 juin 2026, vous pouvez alors appliquer la déduction sans attestation.
Mon investissement date de 2025. Puis-je encore le déduire ?
Pour les investissements de 2025 et du premier semestre 2026, une fenêtre transitoire courait jusqu'au 30 juin 2026. Ce qui reste possible après cette date pour ces investissements, faites-le de préférence vérifier par votre comptable.
Puis-je combiner la déduction avec d'autres aides ?
En Flandre, il n'existe pas de prime directe pour les panneaux photovoltaïques d'entreprise ; la déduction pour investissement y est donc l'instrument principal. Une exception : Fluvius paie 12 € par m² pour l'enlèvement d'une toiture en amiante remplacée par une toiture avec panneaux solaires. Pour la recharge de bus et de camions, l'Ecologiepremie+ flamande s'applique (jusqu'à 30 %). En Wallonie, des certificats verts existent pour les installations de plus de 10 kWc.
Le cumul est-il autorisé dans votre dossier ? Cela varie selon le régime. Nous le vérifions avec votre comptable au regard des conditions de chaque mesure.
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Sources
Nous nous appuyons sur les sources officielles. En cas de doute, revenez toujours à la source, et faites vérifier votre dossier par votre comptable.
- SPF Finances : Déduction pour investissement
- VLAIO : Déduction pour investissement (base de données des subsides)
- VEKA : Déduction thématique pour les investissements dans les énergies renouvelables, les économies d'énergie ou à impact favorable sur le climat (attestation)
Dernière vérification : août 2026. Les pourcentages, les procédures d'attestation et les délais changent chaque année.